名称：企业内部控制基本规范
作者:中华人民共和国财政部中国证券监督管理委员会中华人民共和国审计署
出版社:立信会计出版社
格式：pdf,txt
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企业内部控制基本规范内容简介
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企业内部控制基本规范部分内容
中直办理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产扶植兵团财政局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产办理公司，各省级农村信用联社，银监会直接手理的信托公司、财政公司、租赁公司，有关中央办理企业：
为了增强和规范企业内部控制，提高企业经营办理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制根基规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的年夜中型企业执行。
企业内部控制根基规范
第一章 总则
第一条为了增强和规范企业内部控制，提高企业经营办理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人平易近共和国公司法》、《中华人平易近共和国证券法》、《中华人平易近共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
小企业和其他单元可以参照本规范建立与实施内部控制。内部控制应当贯串决议计划、执行和监视全过程，覆盖企业及其所属单元的各种业务和事项。
制衡性原则。
成本效益原则。
第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：
内部情况。
信息与沟通。电子书免费下载《企业内部控制根基规范》的作者中华人平易近共和国财政部中国证券监视办理委员会中华人平易近共和国审计署和立信会计出书社为本书的写作出书都付出很多汗水。中华人平易近共和国财政部中国证券监视办理委员会中华人平易近共和国审计署完成企业内部控制根基规范》提前了解书籍内容。审计委员会负责审查企业内部控制，监视内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
内部监视。内部监视是企业对内部控制建立与实施情况进行监视检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺点，应当实时加以改良。
第七条企业应当运用信息技术增强内部控制，建立与经营办理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的’自动控制，削减或消除报酬操纵因素。
第八条企业应当建立内部控制实施的鼓励约束机制，将各责任单元和全部员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。
第九条国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套办法，明白贯彻实施本规范的具体要求，对企业建立与实施内部控制的情况进行监视检查。
第十条接管企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。
为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计办事。
股东会享有法律法规和企业章程划定的正当权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分派等重年夜事项的表决权。信息与沟通是企业实时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
第十六条企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。
有关人力资源办理的其他政策。
其他有关内部风险因素。
其他有关外部风险因素。
企业应当合理分析、准确掌握董事、司理及其他高级办理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制办法，避免因小我风险偏好给企业经营带来重年夜损失。
第二十六条企业应当综合运用风险规避、风险下降、风险分管和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。
风险分管是企业准备借助他人气力，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制办法，将风险控制在风险承受度之内的策略。
风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制办法下降风险或者减轻损失的策略。
第二十九条不相容职务分离控制要求企业周全系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离办法，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。
企业各级办理人员应当在授权范围内行使职权和承当责任。会计机构负责人应当具有会计师以上专业技术职务资格。
年夜中型企业应当设置总会计师。
第三十二条财产保护控制要求企业建立财产平常办理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等办法，确保财产平安。
第三十三条预算控制要求企业实施周全预算办理制度，明白各责任单元在预算办理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行法式，强化预算约束。
第三十五条绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单元和全部员工的业绩进行定期考核和客不雅评价，将考评结果作为肯定员工薪酬以及职务提升、评优、降级、调岗、解雇等的依据。
第三十九条企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。
企业可以通过财政会计资料、经营办理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获得内部信息。
第四十条企业应当将内部控制相关信息在企业内部各办理级次、责任单元、业务环节之问，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供给商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。
重要信息应当实时传递给董事会、监事会和司理层。
第四十一条企业应当利用信息技术促进信息的集成与同享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的感化。本站的pdf电子书《企业内部控制基本规范》主要是由网络收集整理来的，最终著作权仍归属于原书的作者中华人民共和国财政部中国证券监督管理委员会中华人民共和国审计署和出版商。如果您喜欢这本书，请多多支持我们的图书出版事业，让辛苦写书的作者得到应有的回报。在此也要感谢立信会计出版社，感谢出版社为《企业内部控制基本规范》的出版所做的工作。本站只提供图书的试读版，同时欢迎更多的爱好读书的朋友来电子书下载网来分享更多好看的pdf电子书，免费下载您所需要的电子书籍。最后衷心感谢您下载《企业内部控制基本规范》pdf版免费电子书。
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