摘要

按流程来做、用制度来管、依方案去办、那文书去用。流程：为各项工作提程序化的流程、制度：为企业运行制定规范化的制度、方案：为相关人员拟定可参照的方案、文书：具体事项设计模板化的文书。

财务会计与内控工作执行流程 内容简介

《财务会计与内控工作执行流程》以“流程+制度+方案+文书”的形式介绍了企业财务会计、内部控制等方面的工作流程和制度规范。书中内容主要包括财务管理制度与计划，会计账务与科目管理，筹资与投资管理，负债与所有者权益管理，财务会计报告的编制与分析管理，财务审计与税务管理等15项日常工作内容，涉及多个行业的企业制度范例以及大量“拿来即用”的模板、量表，为财务会计与内控工作提供了极具参考价值的管理范本，具有很强的实务性和可操作性。

《财务会计与内控工作执行流程》适合企业中高层管理人员，企业财务部、审计部等相关部门的工作人员以及高校师生、培训和管理咨询人员使用。

财务会计与内控工作执行流程 目录

第1章　财务管理制度与计划

1.1　财务制度与计划管理流程

1.1.1　财务制度设计流程

1.1.2　财务计划编制流程

1.1.3　财务预测管理流程

1.2　财务制度与财务计划

1.2.1　财务制度设计规则

1.2.2　公司财务管理制度

1.2.3　分公司财务管理规定

1.2.4　财务计划编制规定

1.2.5　财务预测管理文案

第2章　会计账务与科目管理

2.1　会计账务与科目管理流程

2.1.1　日记总账账务处理流程

2.1.2　记账凭证账务处理流程

2.1.3　汇总记账凭证账务处理流程

2.1.4　科目汇总表核算流程

2.2　会计账务与科目管理制度

2.2.1　原始凭证管理规定

2.2.2　记账凭证管理规定

第3章　预算管理

3.1　预算管理流程

3.1.1　预算编制流程

3.1.2　预算报批流程

3.1.3　预算执行分析流程

3.1.4　现金预算管理流程

3.1.5　年度预算编制流程

3.1.6　年度预算平衡流程

3.1.7　年度预算调整流程

3.2　预算管理制度

3.2.1　预算编制控制制度

3.2.2　预算执行控制制度

3.2.3　预算调整控制制度

3.2.4　预算分析考核制度

3.2.5　全面预算管理办法

第4章　资金管理

4.1　资金管理流程

4.1.1　现金收支账务处理流程

4.1.2　现金清查账务处理流程

4.1.3　资金计划编制流程

4.1.4　资金审批管理流程

4.1.5　备用金收支账务处理流程

4.1.6　银行存款付款管理流程

4.1.7　银行存款结算控制流程

4.2　资金管理制度

4.2.1　集团公司资金管理制度

4.2.2　货币资金管理制度

4.2.3　现金控制管理规定

4.2.4　银行存款管理规定

4.2.5　公司票据管理制度

第5章　应收款项管理

5.1　应收款项管理流程

5.1.1　应收账款管理流程

5.1.2　应收账款催收流程

5.1.3　应收支票账务处理流程

5.1.4　呆账、坏账确认流程

5.1.5　坏账处理流程

5.2　应收账款控制制度

5.2.1　应收账款控制制度

5.2.2　应收票据管理办法

5.2.3　呆账、坏账控制制度

第6章　固定资产管理

6.1　固定资产管理流程

6.1.1　固定资产管理流程

6.1.2　固定资产购置流程

6.1.3　固定资产验收流程

6.1.4　固定资产盘点流程

6.1.5　固定资产减损流程

6.1.6　固定资产清查流程

6.1.7　固定资产折旧报废处理流程

6.1.8　固定资产租入流程

6.1.9　固定资产出租流程

6.2　固定资产管理制度

6.2.1　固定资产管理制度

6.2.2　固定资产取得与验收控制制度

6.2.3　固定资产使用与维护控制制度

6.2.4　固定资产处置与转移控制制度

6.2.5　固定资产租赁控制制度

第7章　存货管理

7.1　存货管理流程

7.1.1　存货管理流程

7.1.2　存货采购流程

7.1.3　存货销售发出流程

7.1.4　全面盘点流程

7.1.5　物品盘点流程

7.1.6　库存差异分析流程

7.2　存货控制制度

7.2.1　采购申请控制制度

7.2.2　验收与保管控制制度

7.2.3　领用与发出控制制度

7.2.4　盘点与处置控制制度

第8章　筹资与投资管理

8.1　筹资管理流程

8.1.1　筹资管理流程

8.1.2　公司内部筹资管理流程

8.1.3　公司外部筹资流程

8.1.4　公司投资管理流程

8.1.5　投资项目经济价值审核流程

8.2　筹资控制制度

8.2.1　筹资管理制度

8.2.2　筹资决策控制制度

8.2.3　筹资执行控制制度

8.2.4　筹资偿付控制制度

8.2.5　投资控制管理制度

8.2.6　投资风险控制制度

第9章　负债、所有者权益管理

9.1　负债管理流程

9.1.1　短期借款账务处理流程

9.1.2　长期借款管理流程

9.1.3　贷款结算流程

9.1.4　资本公积核算账务处理流程

9.1.5　盈余公积核算账务处理流程

9.1.6　未分配利润核算流程

9.2　负债、所有者权益管理制度

9.2.1　短期借款管理制度

9.2.2　长期借款管理制度

9.2.3　公司利润分配制度

9.2.4　公司利润分配方案实施公告

第10章　成本与费用管理

10.1　成本费用管理流程

10.1.1　产品成本核算流程

10.1.2　产品定额成本编制流程

10.1.3　成本核算账务处理流程

10.1.4　公司费用计划审批流程

10.1.5　公司费用报销管理流程

10.1.6　月度费用预算执行流程

10.2　成本费用管理制度

10.2.1　成本费用预测、决策与预算控制制度

10.2.2　成本费用执行控制制度

10.2.3　成本费用核算控制制度

10.2.4　成本费用分析考核制度

10.2.5　成本费用管理办法

第11章　采购管理

11.1　采购管理流程

11.1.1　采购申请审批流程

11.1.2　采购流程

11.1.3　采购控制流程

11.1.4　采购预算工作流程

11.1.5　采购付款控制流程

11.1.6　采购预付款支付流程

11.1.7　重要设备采购流程

11.2　采购管理制度

11.2.1　请购与审批控制制度

11.2.2　采购与验收控制制度

11.2.3　公司采购管理制度

第12章　合同管理

12.1　合同管理流程

12.1.1　合同签订与审核流程

12.1.2　合同修订流程

12.1.3　合同协调流程

12.2　合同管理制度

12.2.1　合同编制与审核控制制度

12.2.2　合同订立与履行控制制度

第13章　收入、利润与利润分配管理

13.1　收入管理流程

13.1.1　现金收入管理流程

13.1.2　利润核算流程

13.1.3　利润分配流程

13.1.4　利润结转流程

13.2　收入、利润与利润分配管理制度

13.2.1　收入管理制度

13.2.2　销售收入管理制度

13.2.3　利润中心管理制度

第14章　财务会计报告的编制与分析

14.1　财务会计报告的编制流程

14.1.1　资产负债表编制流程

14.1.2　现金流量表编制流程

14.1.3　利润表编制流程

14.1.4　财务分析流程

14.1.5　财务分析报告编制流程

14.2　财务报告编制与分析制度

14.2.1　财务报表管理办法

14.2.2　财务报告编制细则

14.2.3　财务分析管理制度

14.2.4　财务分析报告

第15章　财务审计与税务管理

15.1　财务审计管理流程

15.1.1　内部审计管理流程

15.1.2　项目质量审计流程

15.1.3　外部审计管理流程

15.1.4　税务筹划管理流程

15.1.5　纳税核算流程

15.1.6　纳税申报流程

15.2　财务审计与税务管理制度

15.2.1　内部审计管理制度

15.2.2　购销合同审计办法

15.2.3　税务筹划管理办法

15.2.4　税务管理制度

15.2.5　项目审计报告

财务会计与内控工作执行流程 精彩文摘

(6)资本性投资及投资收益预算。

(7)固定资产投资预算。

(8)长短期借款预算。

(9)对外担保预算。

(10)损益表。

(11)资产负债表。

(12)现金流量表。

第3章全面预算的编制与审批

第19条编制范围

公司实行全面预算管理，所有收支必须纳入预算的编制范围。

第20条编制原则

预算的编制要遵循合．法I}生、可行性、客观性、科学性和经济性的原则。

第21条全面预算采用三年跨度的滚动编制形式编制

1．第一个年度的预算应分解到每一个季度，作为执行性的全面预算。

2．后两年在第一年的基础上编制预测性的全面预算，不作分解，也不作为考核的依据。

第22条全面预算的编制和审批

1．编制和发布集团全面预算大纲。

2．下属企业在集团发布的全面预算大纲的基础上，编制本公司的全面预算大纲，并组织编制本公司的全面预算上报给集团，根据集团公司的审核意见修改本公司的全面预算并再次上报给集团，由集团计划财务部门汇总成集团整体的全面预算，经总经理审查通过后，报集团预算管理委员会和董事会审议，经董事长签署后正式生效。

第23条集团全面预算大纲的编制(9月初至9月底)

1．全面预算大纲应当在集团的发展战略规划和上年度全面预算总结及本年预算执行情况的基础上进行编制。

2．集团公司总经理是全面预算大纲编制的主要负责人，领导由集团经营班子、财务总监、总会计师、战略投资部、计划财务部、总经办、人力资源部的负责人组成的团队，根据董事会形成的集团发展战略目标以及上年度全面预算的编制及执行情况的总结，在征求下属公司意见的基础上拟定集团公司全面预算大纲草案，提交预算管理委员会和集团董事会讨论、审议。

3．集团公司计划财务部负责编制本年度的全面预算模板，指导集团本部各部门和各下属公司制定全面预算。

4．预算目标应包括财务指标(收入、成本、费用、利润、税收目标等)和非财务指标(市场、服务、安全、技术、人才目标等)。

第24条全资公司全面预算的编制与评审(10月初至12月中旬)

1．各全资公司经理负责在集团下达的全面预算大纲的基础上组织编制本公司的全面预算大纲。

2．预算大纲确定后，各全资公司经理组织召开本公司预算会议，传达集团公司的预算规划及预算编制精神，讨论来年的总体工作目标框架，确定来年的预算编审方法和程序，下发预算编制通知，并提供相关预算编制表单到各部门。