名称：小企业从会计核算到所得税申报
作者:陆其祥
出版社:武汉大学出版社
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小企业从会计核算到所得税申报内容简介

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小企业从会计核算到所得税申报部分内容

第一讲 导语
　　 一、本书思路
　　按照会计从核算到所得税计算申报的习惯
　　 《企业所得税法》第五条规定：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。实际工作中小企业会计在所得税的计算申报时，一定会从“账”出发，不会按税法规定，重新计算“收入总额”“扣除项目”。而是在会计利润基础上进行调整。
　　 《企业所得税法》第二十一条规定：在计算应纳税所得额时，财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。因此，纳税人按照会计制度核算与税收规定不一致的，应进行纳税调整增加、减少。所以，所得税年度申报时是以“应纳税所得额=会计利润+/-纳税调整项目”为主要思路。　　小企业会计信息的外部使用者相对较少，主要是税务部门，若不是税法的强制性规定，个别小企业连账簿也难建立起来。
　　 1.《小企业会计制度》规定，会计利润=主营业务收入+其他业务收入+营业外收入+投资收益-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-投资损失一营业外支出
　　 2.纳税调整项目主要有“收人类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”等，具体来说可分为：
　　 会计不作收入的应税项目、会计作收入的免税和不征税项目；
　　 会计已列支但税法规定“不得扣除项目”、“超限额扣项目”：
　　 会计已列支税法规定又“可加计扣除项目”；
　　 会计已列支税法规定在以后年列支的“以前年度递延扣除项目”。本册书于2008年9月由武汉大学出版社出版发行电子书在线试读《小企业从会计核算到所得税申报》书的作者陆其祥跟武汉大学出版社都为了本书付出了辛勤劳动。我们国家的所得税申报主要还是建立在会计核算的的基础上，但毕竟存在着差异。因此，本书主要从小企业会计的习惯出发，以“会计利润+/-纳税调整项目=应纳税所得额”为方向，详细介绍会计从核算到申报的实际操作过程。
主编陆其祥，高级会计师，中国注册会计师，中国注册税务师。中国民主促进会会员。1991年毕业于浙江财经学院会计系，长期在会计事务所、税务事务所工作，现任海盐现代税务师事务所所长。
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