摘要

《80个方案砍掉管理费用、销售费用》一个个方案，一项项削减，一点点去砍，一分分省钱。
80种砍掉管理、销售成本的绝妙高招，让你成为“砍削”达人，来创造更多的利润吧！
从管理费用中挤利润，向销售费用要利润。

80个方案砍掉管理费用 销售费用 内容简介

《80个方案砍掉管理费用、销售费用》中讲述了管理、销售两大成本费用，按照各自的内容和特点，分别给出了砍掉成本的方案。《80个方案砍掉管理费用、销售费用》注重实践，以解决问题为目的，更多的是教读者“怎么做”，而不是“为什么”。作者追求实用性与可操作性的目标，使得《80个方案砍掉管理费用、销售费用》不是空洞的战术，也不是大而全的解决方案，而是一个个拿来就能用、立竿见影的方法和技巧。它从企业的问题中来，为解决企业问题而生。无论您是老板、经理还是普普通通的员工，您只要随便翻开一页都能看到一种独特的方法，一个全新的节约理念。

80个方案砍掉管理费用 销售费用 目录

第1章 管理费用预算

方案1控制管理费用预算方案

方案2调整管理费用预算方案

方案3控制管理费用支出方案

方案4控制管理费用使用报销方案

控制工具

第2章 管理办公费、差旅费

方案5控制办公费用方案

方案6控制差旅费用方案

方案7控制差旅超支费用方案

方案8控制办公用品购置费用方案

方案9控制办公设备维护费用方案

控制工具

第3章 管理业务招待费、通信费

方案10控制业务招待费方案

方案11控制通信费方案

控制工具

第4章 管理印刷费、会议费

方案12控制印刷费方案

方案13控制会议费方案

控制工具

第5章 管理薪酬费、职工教育经费

方案14控制管理人员工资费方案

方案15控制福利费方案

方案16控制岗位培训费用方案

方案17控制培训管理费用方案

方案18控制外派培训经费方案

方案19控制教学设备购置方案

方案20控制培训辅助费用方案

控制工具

第6章 管理董事会、工会经费

方案21控制工会经费使用和审查方案

方案22控制董事会津贴方案

方案23控制董事会会议费方案

方案24控制董事会差旅费方案

第7章 管理咨询费、审计费

方案25控制咨询费用预算方案

方案26控制咨询项目验收方案

方案27控制审计费用工作方案

控制工具

第8章 管理材料费、交通费

方案28控制材料费方案

方案29控制交通费方案

控制工具

第9章 管理车辆费、修理费

方案30控制车辆费方案

方案31控制车辆耗油方案

方案32控制修理费用方案

方案33控制办公设备维修费方案

控制工具

第10章 其他管理费用

方案34控制安保费用方案

方案35控制劳务派遣费用方案

方案36控制防暑降温费方案

第11章 销售费用预算

方案37控制销售费用预算方案

方案38调整销售费用预算方案

方案39控制销售费用使用方案

方案40报销销售费用使用方案

控制工具

第12章 销售人员工资费、福利费

方案41控制销售人员固定工资方案

方案42控制销售人员兼职工资方案

方案43控制销售人员有薪假期方案

方案44控制销售人员股权分配方案

方案45控制销售人员津贴方案

方案46控制销售人员奖励方案

方案47控制销售回款奖励方案

控制工具

第13章 销售业务费

方案48控制业务提成比例方案

方案49控制销售业务提成发放方案

方案50控制外贸业务提成方案

方案51控制业务提成合同设计方案

方案52不同行业业务提成方案

方案53控制销售招待费方案

方案54控制销售通信费方案

方案55控制销售折扣费方案

方案56控制销售印刷费方案

方案57控制销售礼品费方案

方案58控制坏账损失费方案

控制工具

第14章 销售广告费、公关费

方案59控制广告策划费方案

方案60控制广告制作费方案

方案61控制广告管理费方案

方案62控制广告媒体费方案

方案63控制产品促销费方案

方案64控制广告费用预算方案

方案65控制公关活动费用方案

方案66控制公关策划费用方案

方案67控制公关赞助费用方案

方案68控制公关公司费用方案

控制工具

第15章 销售物流费、保险费

方案69控制销售库存费用方案

方案70控制包装、保险费方案

方案71控制装卸人工费用方案

方案72控制装卸损耗费用方案

方案73控制销售运输费用方案

控制工具

第16章 售后服务费

方案74控制售后赔偿费方案

方案75控制售后管理费方案

方案76控制售后修理费方案

控制工具

第17章 其他销售费用

方案77控制委托代销手续费方案

方案78控制展览费方案

方案79控制租赁费方案

方案80控制销售办事处租赁费方案

控制工具

80个方案砍掉管理费用 销售费用 精彩文摘

第一章管理预算费用

方案1控制管理费用预算方案

1审核讨论预算草案

（1）财务部从财务管理的角度对管理费用的预算进行审核，并就其中相关内容同相关部门进行讨论。

（2）财务部根据审核结果和会议讨论结果在“管理费用预算总表”中填写审核意见，报公司财务总监审核，上报时间不迟于12月18日。

（3）财务总监对“管理费用预算总表”进行审核，提出审核意见，并于12月20日前提交给预算管理委员会。

2进行预算平衡

（1）预算管理委员会根据公司下一年度销售增长目标和利润增长目标，对“管理费用预算总表”在各部门间进行平衡，确保将管理费用总额控制在合理的范围内。

（2）总经理、财务总监、各部门经理参加公司的预算平衡会议，并对本部门的相关管理费用预算进行局部调整。

3审批

预算管理委员会对“管理费用预算总表”进行最终审批，并及时将核准后的“管理费用预算总表”下发到各个部门，下发时间不得迟于每月的最后1个工作日。

4月度管理费用预算编制步骤

（1）编制预算草案。

每月24日前，各部门向行政部提交下月的“管理费用预算表”，审批核准后的预算在月底前发同各部门执行。

（2）汇总预算草案。

行政部负责对各部门提交的“管理费用预算表”进行汇总，并编制公司总体的“管理费用预算表”，交财务部审核，提交时间不得迟于每月25日。

（3）审核讨论预算草案。

①财务部从财务管理的角度对管理费用的预算进行审核，并就其中相关内容同相关部门进行讨论。

②财务部根据审核结果和会议讨论结果在“管理费用预算表”中的相关栏目填写审核意见，报公司财务总监审核，上报时间不超过每月27日。

③财务总监对“管理费用预算表”进行审核，提出审核意见，并于每月28日前交给预算管理委员会。

（4）审批。

预算管理委员会对“管理费用预算表”进行最终审批，并及时将核准后的“管理费用预算表”下发到各个部门，下发时间不得迟于每月的最后1个工作日。

①管理费用预算项目按当月负担金额和当月支付金额分别预算，当月负担金额按权责发生制原则预算，当月支付金额按收付实现制原则预算。

②各部门未能在规定时间内提交“管理费用预算表”的，则该部门的费用报支顺延一个月。

③财务部建立统一格式的“管理费用报销登记簿”，逐笔登记报支费用，并及时在公司网站上公开，供各部门查询本部门费用使用情况。

5权责分配

（1）各部门。

发生费用的各个部门负责提出本部门下月相关管理费用项目的具体预算指标。

（2）行政部。

行政部负责对各项管理费用进行汇总统计，形成公司的总体管理费用预算方案。

（3）财务部。

财务部从财务管理的角度对行政部提交的管理费用预算方案进行审核，并提出审核意见。

（4）财务总监。

财务总监对管理费用预算方案进行二次审核，并提出审核意见。

（5）预算管理委员会。

预算管理委员会负责对管理费用进行最后的审批。

6管理费用预算编制原则

（1）兼顾需要与节约原则。

（2）同产品销量或人数预算挂钩。

（3）收付实现制与权责发生制相结合。

方案2调整管理费用预算方案

1管理费用预算调整的权限分配

（1）各部门。

根据本部门管理费用执行情况提出管理费用预算调整的申请。

（2）财务部。

财务部作为费用预算的业务管理部门行使对管理费用预算的审核权。

（3）行政部。

行政部作为管理费用预算的归口管理部门负责各项管理费用申请的汇总、提出，并参与管理费用算的调整工作。

（4）财务总监。

负责对管理费用预算调整方案进行审核，并参加与管理费用预算调整相关的会议。

（5）总经理。

总经理负责管理费用预算调整方案的最终审批和签字执行。2管理费用预算调整条件

（1）管理费用预算已经批准的，不得随意更改和调整。

（2）管理费用预算调整需满足以下3个条件。

①现有管理费用预算影响具体的执行效果。

②采取了其他的弥补措施仍无法顺利执行。

③具有进行管理费用预算调整的充分证据。

3管理费用预算调整申请审批

（1）提出管理费用预算调整申请。

管理费用预算执行各部门根据本部门管理费用预算执行情况，对照预算调整申请的提出条件，填写“管理费用预算调整申请表”，交公司行政部。

（2）汇总、审核管理费用预算调整申请。

①行政部对各部门提交的“管理费用预算调整申请表”进行汇总和初步审核，并编制“管理费用预算调整方案”，交财务部审核。

②财务部从公司总体财务预算的角度对行政部提交的“管理费用预算调整方案”进行审核，分析管理费用预算调整的合理性和可行性，在填写审核意见后将“管理费用预算调整方案”报财务总监进行第二次审核。

③财务总监对“管理费用预算调整方案”进行审核，提出审核意见，并及时将方案提交给公司总经理。

（3）进行管理费用预算调整决策。

总经理根据各个审核部门的意见，对“管理费用预算调整方案”进行最后决策，并签字确认。

方案3控制管理费用支出方案

1强化事前审核审批，避免事后算账

（1）对于每一项管理费用的支出，都应当按照公司的规定履行严格的审核、监管程序，必须填写“管理费用开支申请表”，必须经相关审核审批人签字后方可进行管理费用的支出。

（2）公司建立针对不严格履行事前审核审批程序行为的惩罚措施，督促员工自觉、严格履行管理费用的事前审核审批程序。

2规范使用控制管理费用支出的表单

（1）正确填写表单的各项内容，确保无空缺、无遗漏、无表达模糊的情况。

（2）严禁由他人代写表单，一经发现严格处罚。

（3）表单管理责任主体明确，确保不存在表单无人管理或多人管理的情况。

3实行超支管理费用公示制度

（1）公司在内部网站或公司宣传栏上及时对每月各个部门管理费用的支出情况予以公示，并按照超支情况进行顺序排列。

（2）对连续2个月支出低于预算目标的部门进行公开表彰；对连续2个月出现超支情况的部门进行跟踪，分析造成超支的原因，并要求相关部门做出合理解释。

4尽可能量化各项管理费用支出标准

量化标准便于控制，对于难以进行量化的标准应辅之以明确的审核、审查程序，确保每项管理费用支出的合理性。

5建立成本费用执行责任体系

（1）各预算执行单位根据下达的成本费用预算指标，在本单位内部进行层层分解，落实到单位内部的各部门、各单位、各岗位和各环节，形成全方位的成本费用预算执行责任体系。

（2）在分解预算指标时，应考虑内部产品和劳务互供的影响，贯彻“指标与措施同步，责任与权力统一”的原则。

6建立针对管理费用支出的考核体系

把管理费用进行分解，将其与部门业绩和人员绩效考核挂钩，并对严重超支的部门和人员进行处罚，酌情扣除部门奖金或个人奖金。

7实行对不合理支出的事后追查制度

对事后查出的不合理的费用支出，要进行责任追究，并对相关责任人进行罚款或警告处罚。

方案4控制管理费用使用报销方案

1管理费用报销期限

（1）公司管理费用报销遵循“及时报销”原则。当月费用应当月报销，特殊费用可以跨1个月报销。

（2）管理费用报销每延迟1个月，报销比例降低5％。

（3）管理费用报销延迟6个月后，公司不再予以报销。

2管理费用预支管理

（1）公司为全体员工办理××银行信用卡，可以使用信用卡进行费用支出，不需再从公司办理费用预支。公司员工应尽可能减少向银行预借现金的额度，员工信用卡的最高限额为××××元。

（2）不能刷卡的费用支出履行正常的预支手续。

①预支款项申请人员填写“费用预支申请单”。

②部门经理审核“费用预支申请单”，在相应栏内签字。

③财务部经理审核“费用预支申请单”，评估所需款项和用途是否合理，并在表单的相应位置签字。

④预支额度高于××××元的申请，需经总经理签字确认。

（3）每一次预支金额不得高于人民币××××元。

（4）所有预支款须在1个月内报销，确有特殊情况需要延期的。必须在到期前到财务部说明情况，并在“费用预支申请单”上注明，经总经理签批后方可延期。

（5）对于无故未按时还款的员工，公司将按照国家基准贷款利率收取利息并从员工工资中抵扣，不归还预支款的员工在全额还款前不得再借款，特殊情况须由财务总监审核、总经理批准后方可办理。

3管理费用报销流程

（1）管理费用报销要求。

①报销管理费用时应写明所属部门和项目，便于将管理费用按照部门和项目进行核算。

②对于公共费用，能分清的计入各部门，无法分清的先计入支付部门费用，年底再进行分摊。

③费用报销应提供正规税务发票或财政收据，禁止以白条入账。对于使用虚假发票进行报销的员工，一经发现，处以票面金额5倍以上的罚款。

（2）管理费用报销流程。

①所有报销单据均需在费用发生后5日内提出报销要求，填写“费用报销申请单”。

②部门主管和经理对“费用报销申请单”进行审核，审核的内容包括费用类别、费用额度和费用期限等，并在“费用报销申请单”的相关位置签字，审核期限为1天。

③财务部对“费用报销申请单”进行财务审核，审核内容包括费用的合理性、费用的标准等，审核期限为1天。

④对于“特批单”，财务部在审核后，需报总经理签字方有效。

⑤财务部出纳通知报销人员领取报销费用，费用领取人员需在领取单上签字。

⑥财务部出纳要对费用的报销情况进行登记，填写“管理费用报销登记表”。

（3）管理费用不予报销的情况。

①“费用预支申请单”和“费用报销单”上的预支金额不符。

②没有一次性将本次管理费用金额报销完毕的，再次申请报销将不予受理。

③报销申请没有附上正本发票、收据、信用卡支付存根联或其他有关证明文件。

4主要管理费用项目的报销标准

（1）业务招待费。

①招待费用在××××元以上的应事先填写“费用预支申请单”，报总经理审核签字后交财务部，财务人员审核时应对照已收到的特批单。

②员工因工作需要所支付的业务招待费在报销时须向部门经理、审核人员主动说明，并由经办人及部门经理在该张发票背面签字。

（2）午餐补助费。

①报销标准：员工因工作需要不能回公司就餐的，可凭发票每人每餐报销××元。

②报销要求：外出联系工作，应乘坐公交车辆，按实报销。若有特殊情况，经部门经理事先同意方可乘坐出租车辆，报销时须在发票上写明出发地、目的地。

（3）办公物品采购费。

①申购物品须事先填制“物品申购单”，经部门经理、办公室签字后交财务部，物品单价在×××元以上(含×××元)的须总经理审核签字，未经审批擅自购买者不予报销。

②财务人员审核时应对照已收到的申购单。购买物品原则上由办公室办理，专业用品自行购买后至办公室登记后去财务部核报。

（4）其他费用。

①员工参加有关本职工作的进修时需经部门经理、总经理同意，并至管理部登记备案，所发生培训费用按公司有关规定给予报销。

②手机费用：公司基层主管手机费用的报销额度为×××元／月，部门经理手机费用的报销额度为×××元／月，高层管理人员手机费用的报销额度为×××元／月。控制工具

一、管理费用预算总表

编号：单位：元费用名称

部门日常办

公费用维修

费用印刷

费用微机网

络费用咨询

费用图书资

料费用其他

费用合计生产部销售部研发部行政部售后服务部人力资源部合计编制部门：编制日期：年月日二、管理费用年度预算表

编号：单位：元序号费用项目上年度

实际本年度

预测变动量变动率

（％）备注1一次性固定资产购置11非生产性2各类固定资产维修21房屋维修211办公用房212其他22设备维修221空调维修222电源维修223电梯维修224监控设备维修23车辆维修24其他固定资产维修续表3水电费31水费311办公用房312其他32电费321办公用房322其他4行政管理费41办公费42差旅费43会议费5低值易耗品支出6其他支出续表61取暖费62警卫消防费63税金631房产税632印花税633车船税634其他税额64通信费65其他合计说明本表由行政部根据申报预算的具体涉及内容汇总、链接填写三、管理费用预算调整申请表

编号：日期：部门：管理费用预算科目现行预算标准拟调整标准拟调整幅度调整依据四、管理费用报销登记表

报销日期报销人管理费用种类其他合计金额领款人签名五、管理费用登记表

日期：年月日第页日期月日凭证

号码薪资文具

印刷邮电

费税金水电

费劳保

费员工

福利房租折旧广告

费交通

费交际

费自由

捐赠杂

费六、管理费用控制表

填表日期：年月日期间

科目本月上月本年累计去年累计金额％金额％金额％金额％员工薪资文具用品交通费保险费交际费邮电费劳务支出运输费差旅费广告费修缮费合计申请人：核准：复核：

七、管理费用率计算公式

管理费用率=管理费用主营业务收入+营业外收入+补贴收入+投资收益第2章管理办公费、差旅费

第二章办公费、差旅费

方案5控制办公费用方案

1办公费控制关键

办公费是指因日常行政管理工作需要而购买的办公用品及其他办公物品的消耗，包括购买纸笔的费用、印制名片的费用、邮寄费、快递费、报纸及书刊费用、办公室清洁卫生所需用品的费用等。

方案如下：

（1）通过制订各部门每月办公耗材计划进行控制。

（2）减缓办公用品的升级换代，节约办公用品的购置费用。

（3）尽量不购买不必要的设备、资产、配件，减少不必要的办公用品购置费用。

（4）加强对各部门邮寄费、快递费、印制名片费等费用使用情况的审核监督。

（5）严格办公用品领用程序，杜绝超计划领用办公用品。

2办公用品采购费用控制

（1）明确办公用品的采购数量，制定量化、可行的采购标准，避免滥用费用。

（2）明确采购物品的入库数量。

①购进的低值易耗品，行政部物品管理人员验收合格后办理入库手续，填写“入库单”。“入库单”分三联，第一联用做存根，第二联用做报销，第三联由办公用品采购人员留存。

②办公用品采购人员凭入库单及发票办理报销手续。

③因特殊原因由使用部门直接购买的，必须在办理出入库手续后方可凭发票报销。

3办公用品领用和使用费用控制

（1）个人领用和保管的物品包括铅笔、胶水、橡皮等。

（2）部门领用和保管的物品包括打孔机、传真机、管制品等。

（3）管制的办公用品主要由部门领用。

（4）办公用品专为公共活动提供，严禁带出公司私用。

（5）对于其他消耗物品，根据实际工作需要和以往使用记录进行数量控制，并根据不同的部门和人员的工作需要进行分配。

（6）新进人员到职时由各部门向行政部填写办公用品申请单领取物品，并列入领用卡。人员离职时，应将剩余物品交还行政部门。

（7）行政部建立“个人物品领用卡片”。

①发放办公用品时，应详细填写“出库单”，第一联作存根，第二联由领用部门备存。

②人员内部调转时根据卡片进行清理，交回的物品注销，不能交回的物品随同卡片及调令转入新单位。

③使用期限较长、价值较高的物品领用后登记入卡。

（8）总部办公用品(除财务部门专业用品外)由行政部统一负责购买、保管和发放，各部门不得私自购买。特殊活动支付的费用可提出申请计划，报请批准后购买。

（9）减少办公用品使用中的浪费现象。

①下班后关闭饮水机和电脑。

②定期整理废旧物品，并对可再利用的日常办公用品进行分类处理。

③开空调时关闭窗户。

④员工中午外出需要关闭电脑显示器或者把电脑设置成待机状态。

⑤不重要的文件打印稿要求双面打印，资料尽量在网上共享以减少纸张浪费。

（10）各部门定期考核水电、纸张、办公用品等的使用情况，杜绝浪费。

4办公用品费用额度控制

（1）扣除专用办公用品费用、快递费，各部门的办公费最高额度为每人每月××元。

（2）办公用品的采购必须履行审批手续，由具有审批权限的主管领导批准，未经批准的采购不予报销。

（3）办公用品的采购人员不得以任何形式谋取私利，一经发现，将按有关规定严肃处理。

（4）及时进行费用汇总和分析，统计以出、入库单为原始凭证进行，每月定期制作部门费用月报及库存月报，并对费用发生情况进行分析，做好费用控制与采购管理。

5其他办公用品费用控制

（1）合理使用办公用品，减缓对办公用品的升级换代。

（2）管理品移交时如有故障或损坏，应以旧换新；如遗失应由个人或部门赔偿。

（3）需要印刷标识、字样的办公用品应严格按照企业VI视觉识别标准手册的规定进行制作。

方案6控制差旅费用方案

1差旅费控制关键

差旅费是企业员工因公出差期间产生的交通费、住宿费和杂费等各项费用。差旅费控制方案：

（1）强化对出差事项的信息化管理，提高出差效率，降低出差频率。

（2）将差旅费报销标准细化到个人、部门和层级，规范差旅费使用。

（3）规范差旅费报销的审核审批程序，杜绝虚报、冒领差旅费用情况的发生。

（4）实行费用指标的月度分解，将费用指标下达到各部门、各员工。

（5）对各部门需出差人员进行分类，排出时间表，合理安排工作进度和其他事项。

2制定差旅费用的支出标准

（1）出差交通费用标准。

①在无紧急任务的情况下，应选择机场巴士作为往来机场的交通工具。

②在国内出差时，公司提倡员工使用低成本的市内交通工具，但也允许员工使用当地出租车。员工在申请出租车费报销时，必须提供详细的乘车地点、时间、原因和金额等信息。

③出差交通工具的选择标准具体如下表所示。出差交通工具的选择标准

出差类型出差情况出差工具短途出差单程距离在300公里以内公务车、自用车长途出差同行超过两人需要速去速达单程距离在300公里以上公司没有为其配有公务车的员工长途出差已经配有公务、自用车的员工长途出差运行时间在6小时以上所乘火车运行时间在当时晚6时至次日早8时经理级及公司聘任的高级专业人员副总经理级（含）以上公务车长途客车、火车、客船、飞机及公务车公务车、自用车硬卧软卧④出差员工使用公司统一发放的公司卡。

（2）住宿标准。

①差旅中各个员工的住宿标准应依据出差业务情况和层级进行选择。

②员工出差日期及离开城市的日期会有所差异，公司应该依据出差日期与工作日的关系，选择不同的倒休和补助标准。

③公司员工在不同地区的出差补助也会有所差异。

④出差过程中食宿标准的具体内容见“出差住宿标准”和“地区等级一览表”（见31页）。

3规范差旅费报销流程

（1）凭核准的“出差登记表”向财务部申请合理金额的借款，返回后一周内填具“差旅费报销单”，结清暂支款项。

（2）对于回公司后一周内未报销者，财务部应通知人力资源部门从其薪资中先行扣回，待报销时再进行核付。

（3）员工不能使用以下方式结算费用。

①费用先由公司下属的一家公司代付后再进行内部往来结算。

②差旅费用账单直接开给公司并要求公司直接支付。

（4）财务部定期核对差旅费用的报销情况。

方案7控制差旅超支费用方案

1推行信息化办公，减少费用开支

（1）尽量使用网络通信等措施降低时间成本、人力费用，降低出差频率。

（2）通过网络了解飞机航班、酒店房间存量等信息，减少因票务产生的费用。

2有效使用客户资源，减少超支发生的可能性

（1）与航空公司、酒店签订长期合作合同，以获得优惠的折扣。

（2）对公司主要客户进行管理，对供应商进行优化，减少不必要的出差。

3合理安排出差行程，降低费用超支可能性

（1）将费用指标下达到班组、个人，加大宣传力度，增强公司员工对成本管理的认识。

（2）对出差人数进行核定，合理安排出差的次数和人数。

（3）对各部门需要出差的工作进行分类，合理安排出差时间，以降低出差对工作效率的影响。

4实施超支费用报销的惩罚

（1）虚报冒领差旅费及出差补助者，轻则罚款，重则予以除名。

（2）餐费、娱乐费等开具成住宿费报销的，除罚款外予以全集团通报，累犯者予以开除。